데일리업데이트

 ◈ 현금및현금성자산 ◈

1. 현금

1) 통화 : 동전, 지폐

2) 통화대용증권 :

타인(동점)발행수표, 은행발행자기앞수표, 송금수표, 가계수표, 여행자수표, 우편환증서, 전신환증서, 만기가 된 공·사채 이자표, 만기가 된 어음, 배당금지급통지표 등

2. 예금

1) 당좌예금

기업이 은행과 당좌계약을 통해 현금관리업무를 은행이 대신하여 하도록 하는 예금제도로 보통예금과 달리 이자가 없는 것이 특징입니다.

기업이 당좌예금에 현금을 예입하고 기업에 대금결제수단으로 수표를 발행하면, 수표의 소지인은 해당 은행에 수표를 제시하여 현금을 지급받을 수 있습니다.

2) 보통예금

 예입과 인출을 자유로이 할 수 있는 통장식 은행예금입니다.

3) 기타제예금

위 당좌예금과 보통예금 외에 달리 분류되지 않는 예금입니다.

3. 현금성자산

큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한, 취득당시 만기(or 상환일)가 3개월 이내인 것을 말합니다.